新疆师范大学货币资金结算管理办法

 

为加强对学校货币资金的管理，确保货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据国家相关规定，结合我校财务管理的实际情况，特制定本办法。

一、货币资金指单位所拥有的现金、银行存款和有价证券等。学校货币资金及其收付业务，由计财处出纳科统一结算和管理。

二、货币资金核算岗位设置按不相容职务相分离的原则，设置出纳(现金出纳、银行出纳)、出纳复核岗位。

出纳岗位负责保管库存现金、银行支票等有编号的银行结算凭证、业务专用章及本人名章，办理货币资金结算和收付业务；复核岗位负责审核货币资金收支原始凭证，对货币资金的账簿记录和实际金额进行核对，检查出纳开出的银行结算票据金额、日期、单位、账号、开户行等是否正确，审核网上银行、国库支付的金额、单位、账号、开户行是否正确。

三、各岗位应按照各自的职责、分工和权限负责管理货币资金，确保相互制约和监督，不得由一人办理货币资金业务的全过程。

四、按国家规定配备的人员办理货币资金业务，并根据工作需要进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

五、现金管理

（一）现金管理由现金出纳岗位人员负责，现金出纳必须严格执行国务院颁布的《现金管理暂行条例》，不得超限额储存现金，不得白条抵库，不得擅自借支、挪用现金，不得坐收坐支，不得编造用途或利用账户替其他单位和个人套取现金，不得保留账外现金。

（二）现金使用范围

１.支付给职工（含临时工）的工资、津贴、各种奖金、劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；

2.各种社会保障支出，包括离退休支出、公医费、抚恤金、丧葬费、退职费等；

3.学生事务开支，包括奖学金、助学金、贷学金、政策性补贴以及学生活动费等；

4.个人劳务报酬；

5.向个人收购农、副、水产品和其他物资的价款；

6.出差人员必须随身携带的差旅费和备用金；

7.结算起点（1000元）以下的零星开支。

不属于上述范围的开支，应通过银行办理转账结算。

（三）建立、健全现金收支业务的会计处理程序和内部控制制度，实现现金核算与管理的合理分工，将经管现金岗位和记账岗位（不包括现金日记账）分开设置，即坚持“钱账分管”的内部牵制原则。

（四）在核定的库存限额内保管现金，超过限额部分必须送交银行，原则上不得坐支现金。

（五）空白现金支票等结算凭证，由出纳在保险柜中保管，印鉴实行分别管理，财务专用章由出纳科科长保管，不得在空白支票和结算凭证上预盖印鉴备用。

（六）因特殊采购业务超过规定限额使用现金的，经计财处处长审核签字同意方可支付现金。

（七）出纳人员必须逐日逐笔根据现金收支记账凭证顺序登记现金日记账，每日结账后，清点库存现金，填制现金盘点表。如有长短款，应及时报告并查明原因予以纠正，做到账款相符。月终要与总账核对相符，做到日清月结，确保账款一致。

（八）主管科长应定期或不定期对库存现金进行检查，防止白条抵库、贪污挪用、公款私存等现象发生。前述行为一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，移送司法机关追究法律责任。

（九）任何单位一律不准私设小金库，所有现金收入都必须按时上交，任何单位或个人不准私自截留，自行处理，更不能挪用，一经发现，依法处理。

（十）现金及有价证券的保管，一定要符合公安部门和有关部门的规定，确保现金及有价证券的安全完整。

六、银行存款、国库资金、银行贷款管理

（一）学校的银行账户由计财处出纳科按照国家规定统一集中管理，任何单位和个人不得以学校的名义开立银行账户。不得私自在商业银行及其他金融机构开立银行账户，因特殊需要开设外部帐户的须经学校批准。

（二）严格按照《支付结算办法》、《银行账户管理办法》和《中华人民共和国票据法》等有关规定，办理银行开户，银行结算和票据结算等业务，不准违规开立和使用账户，不准签发空头支票和远期支票，不准无理拒付，不准签发、取得和转让无债权债务或真实交易的票据。

（三）严格贯彻执行有关银行账户的管理规定，任何单位和部门不得将收入的款项“公款私存”或借用、套用其他单位的银行账户存储。

（四）发生的资金支付业务，除按照《现金管理暂行条例》规定可以使用现金外,原则通过银行转账结算。

（五）根据开户银行和账户用途等分别设置“银行存款日记账”，对银行存款进行明细核算，同时设置“银行存款”总账，进行总分类核算。

（六）银行出纳工作与银行存款对账工作不能由同一人担任。

（七）结算凭证（如汇票、支票等）丢失，经办人必须立即报告财务部门，以便财务部门及时采取挂失止付等补救措施，防止冒领和诈骗发生。如果造成经济损失，由当事人自行负责。

（八）国库集中支付包括计划管理、支付申请。计划管理由综合科负责，每月分别由专人进行国库资金使用计划的申请、审核报送。支付申请由出纳科负责，国库支付录入人员根据各科、室转账支付凭证（国库）进行录入、打印审核后的支付凭证并将数据发送银行；复核人员审核录入金额、单位、账号、开户银行等正确性，编制支付密码，加盖银行预留印鉴，将支付凭证及时送交开户银行。

（九）银行存款、国库支付零余额帐户等按账户分别设置日记账，按月将银行存款日记账与银行对账单、国库支付零余额帐与财政国库分别进行核对，对账由指定的会计人员负责，如有未达账项，必须编制银行存款余额调节表，保证银行存款日记账与银行对账单核对相符。如有不符，对账人员应及时报告，查明原因，及时处理。

（十）实行银行对账单及银行存款余额调节表审签制度。每月终了，出纳科将所有外部银行账户当月的对账单及银行存款余额调节表，经对账人员、出纳科负责人分别签字后，报送分管计财处长审核签字后装订保存。

（十一）银行贷款的新增、续贷、转贷根据自治区政府有关文件要求上报上级主管部门审批备案。

七、银行票据、印鉴、电子密钥管理

（一）银行票据包括转帐支票、银行汇票、电汇凭证、现金支票、现金缴款单等。

（二）银行票据由出纳根据单位用量，统一到开户银行购买，并认真登记保管，设立登记薄，及时登记：支票号、使用日期、收款单位、用途、金额、经手人签字。对未使用及作废的支票，及时逐笔勾对注销。

（三）银行票据必须依据审核无误、并经复核盖章的记账凭证签发。签发时，须详细填写签发日期、收款单位(或收款人)、款项的用途和金额，收款单位应与发票的公章或借款单注明的收款单位一致，不得签发无真实业务或无日期、无用途、无限额的支票。办事人员领用支票，须在存根上签名，对领出的银行票据应妥善保管并及时办理结算，如有丢失，一切后果由当事人负责。

（四）加强银行预留印鉴的管理，严禁将印鉴或有关印章交由财务人员以外的他人保管，财务专用章、单位负责人印章实行专人分别管理，单位负责人印章须由其本人授权使用、保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。网上银行、国库支付的电子密钥由录入人员和审核人员分别保管。

（五）规范资金结算办法，必须做到“六不准”，即：不准签发空头支票；不准签发远期或过期支票；不准将支票出借或转让给非核算单位和个人使用；不准将支票作抵押；不准签发印鉴不全或不符的支票；不准一人同时保管支票和印鉴，实行支票印鉴分管制。

八、监督检查

（一）建立货币资金业务的监督检查制度，由计财处各科室负责人定期、不定期地对货币资金业务进行检查，并记录检查情况。

（二）货币资金监督检查的内容主要包括：

1、库存现金与账面余额是否一致，有无白条抵库、私自挪用现金等情况。

2、支付款项印章、电子密钥是否由专人分别保管，是否存在办理付款业务所需的全部印章、电子密钥交由一人保管的现象。

3、银行票据的购买、领用、保管手续是否健全，银行票据保管是否存在漏洞。

4、其他涉及货币资金安全的事项。

（三）对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

九、本办法自印发之日起施行，由计财处负责解释。